Изменения в патентной системе налогообложения в 2016 году

Изменения в патентной системе налогообложения в 2016 году

Согласно поправкам в статью 12 НК субъекты РФ и муниципальные власти получат право устанавливать по специальным налоговым режимам:

  • виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим;
  • ограничения на переход и применение спецрежима;
  • налоговые ставки в зависимости от видов предпринимательской деятельности и категорий налогоплательщиков;
  • особенности определения налоговой базы;
  • налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

В пункт 3 статьи 346.50 НК РФ внесены поправки, согласно которым законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных региональных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

Перечень видов деятельности (п. 2 статьи 346.43 НК РФ), по которым можно переходить на патент, дополнился 16-ю новыми:

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (п. 48);
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота (п. 49);
  • производство кожи и изделий из кожи (п. 50);
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений (п. 51);
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей (п. 52);
  • производство молочной продукции (п. 53);
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав (п. 54);
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (п. 55);
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство (п. 56);
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность (п. 57);
  • деятельность по письменному и устному переводу (п. 58);
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами (п. 59);
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья (п. 60);
  • резка, обработка и отделка камня для памятников (п. 61);
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации (п. 62);
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (п. 63)

Чтобы ввести патент для новых видов деятельности, регионы должны внести поправки в свои законы.

Изменения в ПСН

Законом Свердловской области от 28.10.2015 N 118-ОЗ внесены следующие изменения:

  1. в приложении в таблице в наименовании графы 2 слова «площадь обособленных объектов» заменить словами «площадь обособленных объектов у налогоплательщика, осуществляющего такие виды деятельности»;
  2. в приложении в таблице в строке 1 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий»;
  3. в приложении в таблице в строке 6 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви»;
  4. в приложении в таблице в строке 16 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Химическая чистка, крашение и услуги прачечных»;
  5. в приложении в таблице в строке 21 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц»;
  6. в приложении в таблице в строке 26 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий»;
  7. в приложении в таблице в строке 36 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Ремонт мебели»;
  8. в приложении в таблице в строке 46 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования»;
  9. в приложении в таблице в строке 51 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом»;
  10. в приложении в таблице в строке 56 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом»;
  11. в приложении в таблице в строке 61 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Ремонт жилья и других построек»;
  12. в приложении в таблице в строке 96 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Аренда собственного жилого недвижимого имущества»;
  13. в приложении в таблице в строке 100 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Аренда собственного нежилого недвижимого имущества»;
  14. в приложении в таблице в строке 106 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Изготовление изделий народных художественных промыслов»;
  15. в приложении в таблице в строке 116 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Производство и реставрация ковров и ковровых изделий»;
  16. в приложении в таблице в строке 121 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Ремонт ювелирных изделий, бижутерии»;
  17. в приложении в таблице в строке 126 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Чеканка и гравировка ювелирных изделий»;
  18. в приложении в таблице в строке 131 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск»;
  19. в приложении в таблице в строке 146 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Проведение занятий по физической культуре и спорту»;
  20. в приложении в таблице в строке 166 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом»;
  21. в приложении в таблице в строке 170 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом»;
  22. в приложении в таблице в строке 189 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты»;
  23. в приложении в таблице в строках 194 и 199 в графе 2 слова «осуществляемое налогоплательщиками, у которых средняя численность наемных работников составляет исключить;
  24. в приложении в таблице в строке 234 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах (а именно фруктами и овощами; мясом и мясными продуктами; рыбой, ракообразными и моллюсками; хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями; молочными продуктами и яйцами), осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли»;
  25. в приложении в таблице в строке 239 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах (а именно пивом; табачными изделиями), осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли»;
  26. в приложении в таблице в строке 244 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (а именно книгами; газетами и канцелярскими товарами), осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли»;
  27. в приложении в таблице в строке 249 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах (а именно изделиями из меха; одеждой из кожи; ювелирными изделиями), осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли»;
  28. в приложении в таблице в строке 254 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах (а именно лекарственными средствами; изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями), осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли»;
  29. в приложении в таблице в строке 259 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в специализированных магазинах, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли»;
  30. в приложении в таблице в строке 264 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Розничная торговля (за исключением видов деятельности, указанных в строках 234, 239, 244, 249, 254 и 259 настоящей таблицы), осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли»;
  31. в приложении в таблице в строке 269 в графе 2 текст изложить в следующей редакции: «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети»;
  32. в приложении таблицу дополнить строками 289 – 368 следующего содержания:
289. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
290. 0 человек 135000 225000
291. от 1 человека до 5 человек включительно 151288 252146
292. свыше 5 человек до 10 человек включительно 242060 403434
293. свыше 10 человек до 15 человек включительно 393348 655580
294. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
295. 0 человек 138214 225000
296. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
297. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
298. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
299. Производство кожи и изделий из кожи
300. 0 человек 216000 321242
301. от 1 человека до 5 человек включительно 360000 600000
302. свыше 5 человек до 10 человек включительно 600000 1600000
303. свыше 10 человек до 15 человек включительно 1000000 3000000
304. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
305. 0 человек 138214 225000
306. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
307. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
308. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
309. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
310. 0 человек 138214 225000
311. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
312. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
313. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
314. Производство молочной продукции
315. 0 человек 138214 225000
316. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
317. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
318. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
319. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
320. 0 человек 138214 225000
321. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
322. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
323. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
324. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
325. 0 человек 138214 225000
326. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
327. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
328. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
329. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
330. 0 человек 138214 225000
331. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
332. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
333. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
334. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
335 0 человек 138214 225000
336 от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
337 свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
338 свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
339. Деятельность по письменному и устному переводу
340. 0 человек 138214 225000
341. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
342. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
343. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
344. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания
345. 0 человек 129600 216000
346. от 1 человека до 5 человек включительно 246240 410400
347. свыше 5 человек до 10 человек включительно 393984 656640
348. свыше 10 человек до 15 человек включительно 630374 1050624
349. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам
350. 0 человек 207360 345600
351. от 1 человека до 5 человек включительно 393984 656640
352. свыше 5 человек до 10 человек включительно 630374 1050624
353. свыше 10 человек до 15 человек включительно 1000000 1680998
354. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
355. 0 человек 138214 225000
356. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
357. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
358. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
359. Резка, обработка и отделка камня для памятников
360. 0 человек 138214 225000
361. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
362. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
363. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
364. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
365. 0 человек 138214 225000
366. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
367. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
368. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634
369. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
370. 0 человек 138214 225000
371. от 1 человека до 5 человек включительно 252146 420244
372. свыше 5 человек до 10 человек включительно 403434 672390
373. свыше 10 человек до 15 человек включительно 655580 1092634