Налоговые каникулы для ИП на УСН

Законом Свердловской области №21-ОЗ от 20.03.2015 года разрешено использовать налоговую ставку в размере ноль процентов для впервые зарегистрированных после вступления в силу данного закона  индивидуальных предпринимателей при применении ими упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы» не более двух налоговых периодов.

Всего в льготный перечень включен 31 вид предпринимательской деятельности:

  1. виды деятельности, входящие в класс «Производство пищевых продуктов»
  2. виды деятельности, входящие в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках»
  3. виды деятельности, входящие в класс «Производство текстильных изделий»
  4. виды деятельности, входящие в класс «Производство одежды»
  5. виды деятельности, входящие в класс «Производство кожи и изделий из кожи»
  6. виды деятельности, входящие в класс «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»
  7. виды деятельности, входящие в класс «Производство бумаги и бумажных изделий»
  8. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»
  9. виды деятельности, входящие в класс «Производство химических веществ и химических продуктов»
  10. виды деятельности, входящие в класс «Производство резиновых и пластмассовых изделий»
  11. виды деятельности, входящие в класс «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»
  12. виды деятельности, входящие в класс «Производство металлургическое»
  13. виды деятельности, входящие в класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»
  14. виды деятельности, входящие в класс «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»
  15. виды деятельности, входящие в класс «Производство электрического оборудования»
  16. виды деятельности, входящие в класс «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»
  17. виды деятельности, входящие в класс «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»
  18. виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих транспортных средств и оборудования»
  19. виды деятельности, входящие в класс «Производство мебели»
  20. виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих готовых изделий»
  21. виды деятельности, входящие в класс «Ремонт и монтаж машин и оборудования»
  22. виды деятельности, входящие в класс «Научные исследования и разработки»
  23. виды деятельности, входящие в группу «Образование дошкольное»
  24. виды деятельности, входящие в подкласс «Образование дополнительное»
  25. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»
  26. виды деятельности, входящие в класс «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания»
  27. виды деятельности, входящие в группу «Деятельность в области исполнительских искусств»
  28. виды деятельности, входящие в группу «Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами»
  29. виды деятельности, входящие в группу «Деятельность в области художественного творчества»
  30. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»
  31. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»

 

Для прочих налогоплательщиков (организаций и ИП, зарегистрированных ранее),  работающих на УСН с  объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» продлено действие  дифференцированных налоговых ставок

5 процентов — для налогоплательщиков,  у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в областном законе (виды деятельности смотри ниже), составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов

7 процентов — для других налогоплательщиков.

Но откорректированы виды деятельности, в отношении которых может применяться ставка 5%:

  1. виды деятельности, входящие в раздел «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»
  2. виды деятельности, входящие в класс «Добыча прочих полезных ископаемых»
  3. виды деятельности, входящие в класс «Производство пищевых продуктов»
  4. виды деятельности, входящие в класс «Производство напитков»
  5. виды деятельности, входящие в класс «Производство текстильных изделий»
  6. виды деятельности, входящие в класс «Производство одежды»
  7. виды деятельности, входящие в класс «Производство кожи и изделий из кожи»
  8. виды деятельности, входящие в класс «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»
  9. виды деятельности, входящие в класс «Производство бумаги и бумажных изделий»
  10. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»
  11. виды деятельности, входящие в класс «Производство химических веществ и химических продуктов»
  12. виды деятельности, входящие в класс «Производство резиновых и пластмассовых изделий»
  13. виды деятельности, входящие в класс «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»
  14. виды деятельности, входящие в класс «Производство металлургическое»
  15. виды деятельности, входящие в класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»
  16. виды деятельности, входящие в класс «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»
  17. виды деятельности, входящие в класс «Производство электрического оборудования»
  18. виды деятельности, входящие в класс «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»
  19. виды деятельности, входящие в класс «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»
  20. виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих транспортных средств и оборудования»
  21. виды деятельности, входящие в класс «Производство мебели»
  22. виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих готовых изделий»
  23. виды деятельности, входящие в раздел «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»
  24. виды деятельности, входящие в класс «Забор, очистка и распределение воды»
  25. виды деятельности, входящие в класс «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья»
  26. виды деятельности, входящие в раздел «Строительство»
  27. виды деятельности, входящие в класс «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт»
  28. виды деятельности, входящие в класс «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами»
  29. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта»
  30. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность воздушного и космического транспорта»
  31. виды деятельности, входящие в класс «Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность»
  32. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность»
  33. виды деятельности, входящие в раздел «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»
  34. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области телевизионного и радиовещания»
  35. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в сфере телекоммуникаций»
  36. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области информационных технологий»
  37. виды деятельности, входящие в раздел «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом»
  38. виды деятельности, входящие в класс «Научные исследования и разработки»
  39. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность ветеринарная»
  40. виды деятельности, входящие в класс «Аренда и лизинг»
  41. виды деятельности, входящие в раздел «Образование»
  42. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области здравоохранения»
  43. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»
  44. виды деятельности, входящие в класс «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания»
  45. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»
  46. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»
  47. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
  48. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность общественных организаций»
  49. виды деятельности, входящие в подкласс «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования»
  50. виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг»

Действие обновленного перечня по видам услуг будет применяться  с 01.01.2016

Согласно поправкам в статью 12 НК субъекты РФ и муниципальные власти получат право устанавливать по специальным налоговым режимам:

  • виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим;
  • ограничения на переход и применение спецрежима;
  • налоговые ставки в зависимости от видов предпринимательской деятельности и категорий налогоплательщиков;
  • особенности определения налоговой базы;
  • налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

Закон дает право региональным властям для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков снижать ставку налога при упрощенке для объекта «доходы» с 6 до 1 процента с 2016 года.

Для объекта «доходы минус расходы» ставка налога может быть снижена до 3 процентов (сейчас минимум – 5%), но только в период с 2017 по 2021 годы.