Законом Свердловской области №21-ОЗ от 20.03.2015 года разрешено использовать налоговую ставку в размере ноль процентов для впервые зарегистрированных после вступления в силу данного закона индивидуальных предпринимателей при применении ими упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы» не более двух налоговых периодов.
Всего в льготный перечень включен 31 вид предпринимательской деятельности:
- виды деятельности, входящие в класс «Производство пищевых продуктов»
- виды деятельности, входящие в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство текстильных изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство одежды»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство кожи и изделий из кожи»
- виды деятельности, входящие в класс «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство бумаги и бумажных изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство химических веществ и химических продуктов»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство резиновых и пластмассовых изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство металлургическое»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство электрического оборудования»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих транспортных средств и оборудования»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство мебели»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих готовых изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Ремонт и монтаж машин и оборудования»
- виды деятельности, входящие в класс «Научные исследования и разработки»
- виды деятельности, входящие в группу «Образование дошкольное»
- виды деятельности, входящие в подкласс «Образование дополнительное»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»
- виды деятельности, входящие в класс «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания»
- виды деятельности, входящие в группу «Деятельность в области исполнительских искусств»
- виды деятельности, входящие в группу «Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами»
- виды деятельности, входящие в группу «Деятельность в области художественного творчества»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»
Для прочих налогоплательщиков (организаций и ИП, зарегистрированных ранее), работающих на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» продлено действие дифференцированных налоговых ставок
5 процентов — для налогоплательщиков, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в областном законе (виды деятельности смотри ниже), составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов
7 процентов — для других налогоплательщиков.
Но откорректированы виды деятельности, в отношении которых может применяться ставка 5%:
- виды деятельности, входящие в раздел «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»
- виды деятельности, входящие в класс «Добыча прочих полезных ископаемых»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство пищевых продуктов»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство напитков»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство текстильных изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство одежды»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство кожи и изделий из кожи»
- виды деятельности, входящие в класс «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство бумаги и бумажных изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство химических веществ и химических продуктов»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство резиновых и пластмассовых изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство металлургическое»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство электрического оборудования»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих транспортных средств и оборудования»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство мебели»
- виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих готовых изделий»
- виды деятельности, входящие в раздел «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»
- виды деятельности, входящие в класс «Забор, очистка и распределение воды»
- виды деятельности, входящие в класс «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья»
- виды деятельности, входящие в раздел «Строительство»
- виды деятельности, входящие в класс «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт»
- виды деятельности, входящие в класс «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность воздушного и космического транспорта»
- виды деятельности, входящие в класс «Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность»
- виды деятельности, входящие в раздел «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области телевизионного и радиовещания»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в сфере телекоммуникаций»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области информационных технологий»
- виды деятельности, входящие в раздел «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом»
- виды деятельности, входящие в класс «Научные исследования и разработки»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность ветеринарная»
- виды деятельности, входящие в класс «Аренда и лизинг»
- виды деятельности, входящие в раздел «Образование»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области здравоохранения»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»
- виды деятельности, входящие в класс «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность общественных организаций»
- виды деятельности, входящие в подкласс «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования»
- виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг»
Действие обновленного перечня по видам услуг будет применяться с 01.01.2016
Согласно поправкам в статью 12 НК субъекты РФ и муниципальные власти получат право устанавливать по специальным налоговым режимам:
- виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим;
- ограничения на переход и применение спецрежима;
- налоговые ставки в зависимости от видов предпринимательской деятельности и категорий налогоплательщиков;
- особенности определения налоговой базы;
- налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.
Закон дает право региональным властям для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков снижать ставку налога при упрощенке для объекта «доходы» с 6 до 1 процента с 2016 года.
Для объекта «доходы минус расходы» ставка налога может быть снижена до 3 процентов (сейчас минимум – 5%), но только в период с 2017 по 2021 годы.